Чешская налоговая система безусловно похожа на общеевропейскую и на современную российскую, но все-таки имеет ряд особенностей. Мы постараемся четко и незамудренно прояснить все по-немногу. Расскажем об основных видах налогов и их ставках, обязательных административных процедурах, сроках оплаты и о нюансах "оптимизации" налогообложения. Итак, имеющий очи пусть читает, а имеющий уши пусть его слушает! Незнание законов не освобождает от ответственности.
Налоговый и бухгалтерский учет в Чехии ведутся в соответствии с несколькими принятыми законами. В отличие от стран СНГ, здесь нет единого Налогового Кодекса, все обстоятельства по добровольному или принудительному внесению части ваших "кровно заработанных" в бюджет страны регламентируют Закон о бухгалтерском учете, Закон о налогах и платежах, Закон о НДС, а также сборники законов Гражданского, Торгового и Трудового кодексов. Интернет-страничка Министерства финансов республики Чехия - www.mfcr.cz. Там, где вы всегда можете посмотреть актуальное состояние чешского законодательства.
А теперь небольшой перечень основных налогов и платежей в бюджет Чешской Республики.
Налог на Добавочную Стоимость -"Daň z přidané hodnoty" - главная притча во языцах - фискальные органы в первую очередь занимаются махинациями с НДС потому, что в Чехии возврат переплаченных сумм по НДС осуществляется в недельный срок "живыми" деньгами на расчетный счет плательщика после сдачи декларации по НДС (сдается также: либо помесячно, либо поквартально), а не зачетом по концу года. В Чехии принята плавающая ставка НДС, т.е в разных секторах экономики разные ставки: oт 5% на строительных работах в жилом секторе (недавно отмененная) до максимальной 19 % при оказании консультационных услуг. В связи с этим полно желающих заработать на схеме возврата через фирмы-однодневки или через ВЭД - вариантов достаточно. Мы однозначно не рекомендуем играть в эти игры. Кроме того, чтобы стать плательщиком НДС необходимо иметь годовой оборот, превышающий миллион крон или сотрудничать с фирмой-плательщиком НДС (в этом случае нужен Договор о совместной деятельности -"Smlouva o spolupráce" с четко прописанными в нем обязанностями и объемами).
Налог на прибыль - "Daň z příjmů právnických osob" - ставка налога 20%, уплачивается один раз в год по итогам деятельности, согласно рассчитанному баллансу.
Налоги с заработной платы (далее ЗП) имеют схожую схему расчета, при этом сумма налогов составляет около 45-50% от ЗП, уплачиваются работодателем ежемесячно с подачей соответствующих отчетов. Существуют два основных вида - прямой и обратный. ("superhrubá mzda" и "hrubá mzda" соответственно). Из ЗП сотрудника в обязательном порядке вычитаются медицинское и социальное страхование ("Zdravotní a sociální pojištění") и подоходный налог ("Daň z příjmů fyzických osob"), где медицинское - 4.5%, социальное - 6.5%, подоходный - 15%. Сама же компания поверх этих сумм еще отдельно оплачивает за сотрудника медицинское(9%) и социальное(25%) страхование. С недавних пор, если вы на фирме только "еднатель", то социальное и медицинское страхование от компании на себя можете не начислять.
Налог на недвижимость - "дань з немовитости" (ориг. "daň z nemovitosti") - делится на два налога: налог с земельных участков и налог с построек, причем предметом налога с земельных участков являются только участки, зарегистрированные в Кадастре недвижимости (согласно § 2 Zakona c. 338/1992 Sb., o dani z nemovitosti). Исчисляется согласно существующим районным коэффициентам, основанным на базовых ценах на эту недвижимость в регионе, т.е. меньше оценить свою недвижимость вы не можете. Подлежит к уплате один раз в год, до 30 июня, а сдача декаларации по предыдущему году производится до 31 января.
Налог при продаже недвижимости - "дань з пржеводу немовитости" (ориг. "Daň z převodu nemovitosti"). Ставка налога 3%, уплачивается вами каждый раз при сделке продажи вашей недвижимости. Обычно резервируется агентством недвижимости сразу на своем счету. Новостройки не облагаются этим налогом в случае, если это первый владелец.
Налога по упрощенной схеме как такового не существует, но существуют такие виды деятельности, как сельское хозяйство, к примеру, которые автоматически позволяют ставить в расходы от 25 до 55% от доходной части.
Транспортный налог - "силнични дань" (ориг. "silniční daň") - ставка налога исчисляется индивидуально по базе ставок согласно мощности двигателя, года выпуска и предназначения автомобиля. Таблица начислений есть интернет-страничке Министерства финасов Республики Чехия. Уплачивается один раз в год или по мере необходимости, в случае с использованием автомобилей физлиц в рабочих поездках.
Налог на содержание домашних животных - "поплатек за псы" (ориг. "poplatek za psy"). Cтавка налога определяется территориальным органом, сумма порядка 500 крон уплачивается один раз в год, взамен чего вы получаете средства по уходу за собакой. Для оплаты первого раза необходимо зарегистрироваться в магистрате.
Штрафы и пени - "покуты" (ориг. "pokuty") - возникает в случае недоплаты, неоплаты в срок вами, как налогоплательщиком различных видов налоговых платежей, или в случае несвоевременного предоставления налоговой и административной отчетности, а также в случае несвоевременного информирования регистрационно-административных изменений по вашей фирме. Размеры "прыгают" от 100 до миллионов крон в случае злостных неуплат. Обычно почтой вам доставляют уведомление в руки -"доручени" (ориг. "doručení") с выпиской решения финансового управления. В нем указывается статья, согласно которой наложен штраф и сумма штрафа или пени. Кроме того, указываются контакты лица занимающиегося вашим вопросом.
В итоге, напомним, что на ноябрь 2009 года, размер минимальной заработной платы в Чешской Республике составляет 8000 крон, социальное страхование - 3150 крон, а медицинское - 1750 крон.
